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以前期间少计提折旧,可否在今年补提?
发布日期:2013-12-12来源:网站留言浏览次数:

咨询内容:

您好,我是一家房地产企业的会计,我们企业的固定资产折旧明显少于按照税法规定年限计提的折旧,比如2003年购买的车辆和电子设备到现在才计提很少的折旧,现在想一次性把以前期间少计提的折旧补提了,计入开发成本-开发间接费用,可以吗?如果不行,该如何处理?非常感谢!

回复内容:

尊敬的纳税人: 您好! 非常感谢您对地税工作的支持和理解! 根据《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。按照《企业所得税法》和《税收征管法》的有关规定,追补确认在该项资产损失发生的年度扣除,而不能改变该项资产损失发生的所属年度。 根据上述规定,对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理,即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。因此,你公司以前年度少计提的折旧只能在当年进行税前扣除。 补提以前年度的折旧需计入以前年度损益,不影响本年度的损益,账务处理如下:   借:以前年度损益调整    贷:累计折旧   借:利润分配——未分配利润    贷:以前年度损益调整

部门:所得税科 答复时间:2013-12-12 10:49

根据国家法律规定,咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见,不作为执法依据

 
 
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